gstin что это такое в индии

13.07.202212.07.2022 admin 0 Comments

С 1 июля 2017 года на всей территории Индии введён единый Налог на товары и услуги (Goods and Service Tax)

В целях ускорения экономического развития страны и для решения задачи по значительному улучшению делового климата и прорыва на ведущие позиции в рейтинге легкости ведения бизнеса Всемирного банка (в 2017 г. – 130-е место) центральное Правительство Индии официально объявило о введении единого Налога на товары и услуги (НТУ) (Goods and Service Tax (GST)) на всей территории Индии с 1 июля 2017 г. При этом контрольный срок по заполнению отчетных документов об уплате НТУ за июль-август сдвинут на сентябрь 2017 г.[1]

От уплаты налога освобождены компании с годовым оборотом менее 2 млн. инд. рупий (около 30 тыс. долл. США), а для компаний с годовым оборотом не более 7,5 млн. инд. рупий (около 115 тыс. долл. США) предусмотрена минимальная ставка НТУ (1-2%).

НТУ является косвенным налогом и взимается с добавленной стоимости при осуществлении любых транзакций (продажа, трансфер, закупка, бартер, аренда, импорт) с участием товаров и/или услуг. Основная налоговая нагрузка ложится на конечного потребителя. НТУ является единым налогом и с его введением упраздняется целая группа косвенных налогов на уровне центрального правительства (акциз, налог с продаж, дополнительная и специальная таможенные пошлины, налог на услуги, сборы на образование и научно-техническое развитие) и отдельных штатов (НДС штатов, налог на роскошь, лотерейный налог, ввозной налог и др.). Исключения составляют базовые импортные и экспортные пошлины, гербовый сбор, алкогольный акциз, налог на электричество, налоги на средства передвижения, земельный и строительный налоги, налог на развлечения, топливный налог и налоги на нефтепродукты.

Законодательной базой НТУ являются принятые в 2017 г. CGST Act, IGST Act, UTGST Act, GST (Compensation to the States) Act, действующие на основании 101-ой поправки к Конституции Республики Индии (101 st Constitution Amendment Act, 2017). Исполнительную и координационную работу по введению нового налога выполняет Совет по НТУ (GST Council).

Размер НТУ определяется в зависимости от конкретного товара или услуги и определен в специальном перечне. Существует пять возможных значений НТУ:

Зерно, большая часть продовольственных товаров потребительской корзины

Операции в Специальных экономических зонах (СЭЗ), образовательные и медицинские услуги

Сливки, дешевая одежда и обувь, керосин, кофе, чай, специи, медикаменты, орехи

Транспортные услуги (ж/д, авиаперевозки),

Одежда, мороженое мясо, масло, сыр, сухофрукты, соки, зонты, мобильные телефоны, печатная продукция, очки, кухонная утварь, настольные игры

Трудовые контракты, государственные лотереи, авиаперевозки бизнес-классом

Обувь, печенье, сахар, макаронные изделия, пироги и торты, джемы и соусы, супы, мороженое, фотоаппараты, мониторы, офисная техника, изделия из металлов

Телекоммуникационные, финансовые и информационные услуги

Бытовая техника, автомобили и мотоциклы, самолеты, цемент, сигареты и табак, прохладительные напитки, конфеты

Сегмент роскоши (5-звездочные отели и др.), кинотеатры

Технологической базой НТУ является специализированная интернет-платформа Goods and Services Tax Network (GSTN), действующая по принципу «единого окна» для налогоплательщиков и государственных регуляторов. Платформа является интегрированным решением для осуществления всех связанных с НТУ операций в режиме электронного документооборота. Каждый налогоплательщик должен пройти обязательный многоступенчатый процесс регистрации в системе с присвоением ему индивидуального идентификационного номера (GST Identification Number).

НТУ и импортные пошлины

С введением НТУ изменятся правила расчета эффективной ввозной таможенной пошлины. Базовая ставка таможенной пошлины сохранится, а компенсационная (дополнительной) пошлина (Countervailing Duty), специальная дополнительная пошлина (Special Additional Duty) и сбор на образование будут заменены интегрированным НТУ (IGST). После таможенной очистки ввезенный товар будет избавлен от каких-либо дополнительных налогов и сборов при его транспортировке и реализации на территории Индии.

Источник

Налоговые ставки, правила и положения регулируются Советом GST, который состоит из министров финансов центрального правительства и всех штатов. GST призван заменить множество косвенных налогов федеральным налогом и поэтому, как ожидается, изменит экономику страны с бюджетом в 2,4 триллиона долларов, но его реализация подверглась критике. Положительные результаты GST включают в себя время в пути между штатами, которое снизилось на 20% из-за роспуска межгосударственных контрольно-пропускных пунктов.

СОДЕРЖАНИЕ

История

Формирование

Отобранный комитет из 21 члена был сформирован, чтобы изучить предложенные законы GST. После того, как Совет GST утвердил Закон о центральном налоге на товары и услуги 2017 года (Законопроект CGST), Законопроект о комплексном налоге на товары и услуги 2017 года (Законопроект IGST), Законопроект о налоге на товары и услуги союзной территории 2017 года (Законопроект UTGST), товары и Законопроект о налоге на услуги (компенсации штатам) 2017 (Закон о компенсации), эти законопроекты были приняты Лок Сабхой 29 марта 2017 года. Раджья Сабха приняла эти законопроекты 6 апреля 2017 года, а затем были приняты в качестве законов 12 апреля 2017 года. После этого законодательные собрания штатов разных штатов приняли соответствующие законопроекты о налогах на товары и услуги штата. После введения в действие различных законов о налоге на товары и услуги с 1 июля 2017 года по всей Индии был введен налог на товары и услуги. 7 июля 2017 года законодательный орган штата Джамму и Кашмир принял закон о налоге на товары и услуги, тем самым гарантируя, что вся страна будет подчинена единой система косвенного налогообложения. Налог на продажу и покупку ценных бумаг не взимался. Это по-прежнему регулируется налогом на операции с ценными бумагами (STT).

Реализация

Налог

Налоги включены

Код HSN

Коды HSN избавят вас от необходимости загружать подробное описание товара. Это сэкономит время и упростит регистрацию, поскольку возврат GST осуществляется автоматически.

Если компания имеет оборот до 15 миллионов драм (210 000 долларов США) в предыдущем финансовом году, то она не упоминала код HSN при поставке товаров в счетах-фактурах. Если компания имеет оборот более 15 миллионов вон (210 000 долларов США), но до 50 миллионов вон (700 000 долларов США), то при поставке товаров в счетах необходимо указать первые две цифры кода HSN. Если оборот превышает 50 миллионов драм (700 000 долларов США), они должны указать первые 4 цифры кода HSN в счетах.

GST взимается по переменным ставкам по переменным статьям. Ставка GST составляет 18% для мыла и 28% для моющих средств. GST на билеты в кино рассчитывается на основе плит, с 18% GST для билетов стоимостью менее 100 фунтов стерлингов и 28% GST на билеты стоимостью более 100 фунтов стерлингов и 28% на коммерческие автомобили и частные лица и 5% на готовую одежду. Ставка при бронировании строящейся недвижимости составляет 12%. Некоторые отрасли и продукты были освобождены от налогообложения государством и не облагаются налогом на товары и услуги, такие как молочные продукты, продукты мукомольной промышленности, свежие овощи и фрукты, мясные продукты и другие продукты питания и предметы первой необходимости.

Контрольно-пропускные пункты по всей стране были отменены, что обеспечило свободное и быстрое перемещение товаров. Такая эффективная транспортировка товаров была дополнительно обеспечена за счет включения октроев в сферу действия GST.

Центральное правительство предложило оградить доходы штатов от воздействия налога на товары и услуги, ожидая, что со временем налог на товары и услуги будет взиматься с нефти и нефтепродуктов. Центральное правительство гарантировало штатам компенсацию за любую потерю доходов, понесенную ими с даты уплаты налога на товары и услуги в течение пяти лет. Однако никаких конкретных законов, поддерживающих такие действия, пока не принято. Совет GST принял концептуальный документ, запрещающий возиться с тарифами.

электронный путевой счет

Это безбумажное технологическое решение и важнейший инструмент предотвращения уклонения от уплаты налогов для проверки налоговых утечек и ограничения торговли, которая в настоящее время осуществляется на кассовой основе. Пилотный проект стартовал 1 февраля 2018 года, но был отменен из-за сбоев в сети GST. Штаты разделены на четыре зоны для поэтапного развертывания к концу апреля 2018 года.

Уникальный номер электронной накладной (EBN) генерируется поставщиком, получателем или перевозчиком. EBN может быть распечаткой, смс или написана в счете-фактуре. Служащие GST / налоговые инспекторы подсчитывают товары, перечисленные в e-Way Bill, с товарами, перевозимыми с ними. Этот механизм нацелен на устранение лазеек, таких как перегрузка, занижение и т. Д. Каждый электронный счет должен сопровождаться счетом-фактурой GST.

ID перевозчика и PIN-код теперь являются обязательными с 1 октября 2018 года.

Это важный проект GSTN, связанный с соблюдением требований, в рамках GST, способный обрабатывать 75 тысяч электронных счетов в день.

Механизм обратного заряда

Товары, хранящиеся за пределами GST

Распределение доходов

Совет GST

Сеть налогообложения товаров и услуг (GSTN)

Однако позже это была полностью государственная компания с равными долями государства и центрального правительства.

Статистика

Сборы доходов

Возврат

Около 38 миллионов новых налогоплательщиков зарегистрировались в режиме GST, и их общее количество превысило один крор, если мы включим предыдущие на 64 миллиона. Общее количество налогоплательщиков в октябре 2018 года превысило 1,14 крор.

Критика

Технические особенности внедрения GST в Индии подверглись критике со стороны глобальных финансовых организаций / отраслей, секций индийских СМИ и оппозиционных политических партий в Индии. В версии отчета о развитии Индии, подготовленной Всемирным банком за 2018 год, индийская версия GST описана как слишком сложная, в которой отмечены различные недостатки по сравнению с системами GST, распространенными в других странах; что наиболее важно, это вторая по величине налоговая ставка среди выборки из 115 стран на уровне 28%.

Оппозиционный Индийский национальный конгресс неизменно был одним из самых яростных противников введения GST в Индии: президент партии и лидер оппозиции Рахул Ганди критиковал BJP за якобы «уничтожение мелких предпринимателей и предприятий» в стране. Он продолжал уничижительно окрестить GST «налогом Габбара Сингха» после печально известного вымышленного бандита в Болливуде. Заявляя о внедрении GST как «способ вывести деньги из карманов бедных», Рахул назвал это «большой неудачей», заявив, что, если партия Конгресса будет избрана к власти, она вместо этого введет единый GST. из разных плит. В преддверии выборов в различных штатах Индии Рахул усилил свою критику «Габбар Сингх» в адрес администрации Моди.

Источник

GST (товаров и налога на услуги) в Индии версии Microsoft Dynamics NAV 2016 CU 42

Обзор

Предложенные GST

Товаров и услуг налога (GST) — косвенный налог, налагаемый на поставку товаров или услуг.

Это взыскание налога назначения и потребления на основе, который подлежит оплате в состоянии потребления товаров и услуг.

Взимаемая и собираются на сложение значения каждой стадии процесса производства или распределения (все точки в цепи питания).

Поставщик может доступный кредит на входной налог кредит выплаты по закупок товаров или услуг.

Компоненты GST

Центральный GST (CGST)

Внутри состояния питания, товаров или услуг в Индии.

Состояния GST (SGST)

Внутри состояния питания, товаров или услуг в Индии

Интегрированный GST (IGST)

Состояние питания между товаров или услуг, операций экспорта и импорта.

Товаров за пределами охват GST

Для сохранения из созданного GST предлагаются продукты нефтяной и спирт для человеческого восприятия. Нефтяной продуктов будет переведен в сеть GST на более поздней стадии.

Центральный акцизного сбора будет продолжена на нефтяной продуктов. Состояния будет продолжать накладывают налог на продажи в состоянии на нефтяной продуктов и спирт для человеческого восприятия.

Табачных изделий будет использоваться вместе с GST акцизного сбора.

Возможности, включенные в этот выпуск

В этот выпуск включены следующие возможности

Изменения расходов банка:Пользователь сможет Учет издержек банковского счета ваучера банковского чека где клиента или поставщика, включенных в банковской проводки расходов с руб значения аналогичным образом пользователь сможет учет кредит ноты банк банковский платеж где клиента либо поставщика включены в банковской операции расходов со значениями в РУБЛЯХ

Суб Con изменения:Количество отклонен в процессе суб con, записанные в суб con приходной накладной (Покупка Строка приходной накладной), система захватывает отклонить (C.E) и отклонить (V.E.) от каждого суб con прихода. Система также захватывает сведения применяется Challan доставки в суб con приходной накладной (Покупка Документ приемки)

Изменения TDS:Считаются в расчете TDS, где пересекает TDS пороговое значение текущей транзакции и пригодным для вычисления общего порога TDS не будет транзакций, которые настраиваются с журналом корректировки TDS.

Считается экспорта изменений клиента:Система рассчитает GST юрисдикции на основе состояния код клиента и код состояния склада, поэтому система рассчитает CGST и SGST для клиента считается экспорта на необходимости и IGST для Межгосударственные юрисдикции. Старой системы является вычисление IGST только для клиентов, считается экспорты.

Справочные сведения

302608, 303520, 305701, 306704

Microsoft Dynamics NAV в 2016

В GST_GL incorrect_NAV 2016, записи, относящиеся к Банковские накладные расходы разносится посредством ваучера банковского чека

В GST_Ability для расчета за товары, продаваемые считается Экспорт в state_NAV 2016 CGST/SGST

GST_Amount должно быть отрицательным в имени шаблона финансового журнала строки журнала: XX, код раздела журнала: гг и нет строки: 0_NAV 2016

В GST_System для захвата отклонение материала детали в учтенной приходной накладной lines_NAV 2016

Важная информация для клиентов

Рекомендуется связаться с вашим партнером Microsoft Dynamics перед установкой исправления и пакеты обновления. Очень важно убедиться в совместимости пакеты обновления, hotfix(es) и download(s) устанавливаются в среде. Пакет обновления, исправления или загрузки может вызвать проблемы совместимости настроек и продуктов независимых производителей, которые работают с решений Microsoft Dynamics.

Важная информация для партнеров

Согласно SPA является несовместимой для партнеров в распространении налогов и нормативных обновлений не зарегистрированы ни в плане бизнеса готов расширения возможностей клиентов ERP. Партнеров можно проверить состояние своих клиентов в VOICE. Они вы не зарегистрированы, партнерам необходимо получить их текущим, прежде чем они могут распространять.

Установка

Перед Это обновление может быть установлено, требуются следующие необходимые компоненты:

Microsoft Dynamics® NAV 2016 в CU 41

Если у клиента есть изменения в любые объекты, участвующие в этой функции нормативным, они требуют специального внимания.

Лицензирование

До этого обновления были добавлены следующие объекты. Обновление лицензирования не требуется.

Разноска применяется DeliveryChallan.

При учете применения DeliveryChallan

Объекты

Следующий объект были добавлены / изменен с помощью этого выпуска:

Общая Фин.-учет строки

Общая Фин.-учет возвратов

Cust. SetAppl.ID запись

Cust. Изменить запись

Управление приложениями GST

Управление журнала налога

Учтенные операции клиента

Журнал Банковские накладные расходы

Расходы разнесенные банковские Фин.

Документ ГК журнала

Разнесенные банковские Фин. расходы назад.

Обновление ссылки накладной нет

Обновление ссылок счета журналов

При учете применения DeliveryChallan

Строки финансового журнала

Покупка Фин. Строки вместо поля Получ.

Оконечные устройства записи

Расходы разнесенные банковские Фин.

Подробная операция GST

При учете применения DeliveryChallan

Номер ссылки накладной

Общая Фин.-учет возвратов

Cust. SetAppl.ID запись

Cust. Изменить запись

Управление приложениями GST

Управление журнала налога

Программа установки

Новые установки поля, добавляемые в существующих таблицах

Сведения о компании

GST регистрационный номер

Точность округления GST

Тип округления GST

Параметры ближайшего, вверх, вниз

Покупка Фин. Питания для Liab рабочих заданий.

IGST с поставщиками переменного тока в импорт

GST Recon. Допустимое отклонение

Серия номеров журнала поправка GST кредит.

Серия GST распределения.

Серия GST сопоставления.

Точность округления счета GST

Тип округления счета GST

Счет округления счета GST

Код состояния для номер GST

Сведения о структуре

В базовом TDS Inc. GST

Введите зависимость GST

Параметры, –, адрес выставления счета, адрес поставки, адреса

Продажи & Настройка расчетов с клиентами

Серия номеров учтенного счета (Освобожденный от налога)

Учтенная кредит-нота серия номеров (Освобожденный от налога)

Номер учтенного счета (Экспорт)

Учтенная кредит нота номер (Экспорт)

Номер учтенного счета (Supp)

Учтенная кредит нота номер (Supp)

Номер учтенного счета (дебит-ноты)

Номер учтенного счета (не относящихся к GST)

Учтенная кредит нота номер (не относящихся к GST)

Покупки и установки с поставщиками

Покупка Учт. Счета Для Unreg. Поставщика

Покупка Учт. Кредит-нота (Unreg).

Покупка Учт. Серия номеров счета (Unreg. Дополнительных)

Покупка Учт. Серия номеров счета (Unreg. Дебит-ноты)

RCM Exemp. для отмены регистрации Ven. Дата начала

RCM Exemp. Дата окончания регистрации Un Ven.

Кредит и номер журнала поправка Libty.

Покупка Фин. Серия номеров счета (Reg)

Покупка Фин. Серия номеров счета (Reg Supp)

Использование продуктов. Nos.(Reg Deb.Note) счет

Покупка Фин. Кредит Нота Серия номеров (Reg)

Счет задолженности GST

Распространитель службы ввода GST

Покупка Фин. Серия номеров счета (Unreg)

Покупка Фин. Кредит Нота Серия номеров (Unreg)

Покупка Фин. Серия номеров счета (Unreg Supp)

Использование продуктов. Nos.(Unreg Deb.Note) счет

GST Перемещение Расх.

Dist. учтенной кредит нота серия номеров

Покупка Фин. Серия номеров счета (Reg)

Покупка Фин. Серия номеров счета (Reg Supp)

Использование продуктов. Nos.(Reg Deb.Note) счет

Покупка Фин. Кредит Нота Серия номеров (Reg)

Настройка исходного кода

Расходной накладной перемещения службы

Поступление перемещения службы

Журнал корректировки кредит GST

Сообщение о UQC GST

Код причины отчетов GST

GST регистрационный номер таблицы

Распространитель службы ввода GST

Учетный период таблицы GST

Учетный период вложенные таблицы GST

Дата начала периода

Новый финансовый год

Срок выполнения возвращает наружу блоки (GSTR-1)

Дата оплаты для рисунка предоставляет возвращает (GSTR-2)

Дата оплаты для ежемесячного возвращает (GSTR-3)

Срок службы ввода распространителя

Компонент GST

Параметры, Intrastate, Межгосударственные

Раскрывающийся список для таблицы компонент

При выборе любого компонента он должен подсчитать значения выбранного компонента.

Таблица группы GST

Параметры, товаров, услуг

Варианты: (пусто), адрес выставления счета, адрес поставки, адреса

Настройка Учета таблицы GST

Раскрывающийся список из таблицы состояния

Код компонента GST

Раскрывающийся список из таблицы компонента GST

Расчеты с клиентами